В Казахстане из заработной платы работника напрямую удерживается не более 22%, а совокупная нагрузка на труд с учетом обязательных платежей работодателя составляет примерно 33–34%. Показатель свыше 40%, о котором заявил депутат Мажилиса Айтуар Кошмамбетов, в разборе назван не результатом точного расчета, а следствием смешения разных расчетных баз.
К прямым удержаниям из дохода работника относятся обязательные пенсионные взносы в размере 10%, индивидуальный подоходный налог по базовой ставке 10% и взносы на обязательное социальное медицинское страхование в размере 2%. Для доходов выше 8 500 МРП, то есть более 36,7 млн тенге, по индивидуальному подоходному налогу применяется ставка 15%.
Помимо этого, работодатель перечисляет обязательные платежи из собственных средств. К ним относятся 5% в Государственный фонд социального страхования, 3% на ОСМС и обязательные пенсионные взносы работодателя, которые вводятся поэтапно: 1,5% в 2024 году, 2,5% в 2025 году, 3,5% в 2026 году, 4,5% в 2027 году и 5% с 2028 года. Также действует социальный налог с базовой ставкой 6%, однако он рассчитывается по специальной формуле и может меняться в зависимости от льгот и других особенностей.
Почему не получается 40%
В материале отмечается, что нельзя просто сложить 22%, удерживаемые из зарплаты работника, и около 17,5%, которые перечисляет работодатель, чтобы получить общую нагрузку. Причина в том, что платежи работодателя рассчитываются не из той же базы, что и удержания работника. При корректном подходе совокупная нагрузка на труд формируется на уровне около 33–34%, хотя фактический размер может меняться в зависимости от дохода и особенностей расчета.
Это поясняется на примере: если работник получает на руки 300 тысяч тенге, то до удержаний зарплата составляет около 385 тысяч тенге. Сверх этой суммы работодатель перечисляет еще около 17,5%. В итоге, чтобы выплатить сотруднику 300 тысяч тенге, работодателю требуется более 450 тысяч тенге, а разница составляет около 150 тысяч тенге.
Какие платежи возвращаются работнику
В разборе подчеркивается, что не все обязательные платежи следует воспринимать как безвозвратные налоги. Удерживаемые 10% пенсионных взносов и уплачиваемые работодателем обязательные пенсионные взносы зачисляются на индивидуальный счет работника. Эти средства рассматриваются как личные сбережения, которые в дальнейшем выплачиваются самому человеку, а если он не успеет их получить — наследникам. При отсутствии наследников или невостребованности средств они перечисляются в бюджет в порядке, установленном законом.
Взносы на ОСМС возвращаются не деньгами, а в виде медицинской помощи. Застрахованный гражданин может получать амбулаторный прием, анализы, дорогостоящую диагностику, включая КТ и МРТ, плановую и экстренную госпитализацию, а также операции. Объем таких услуг не зависит напрямую от суммы уплаченных взносов и строится на солидарном принципе.
Социальные отчисления также могут возвращаться работнику, но только при наступлении установленных законом социальных рисков. Речь идет о выплатах по беременности и родам, ежемесячных выплатах до достижения ребенком 1,5 лет, выплатах при временной нетрудоспособности, потере работы и потере кормильца.
При этом отдельно отмечается различие между выплатами из Государственного фонда социального страхования и выплатами из бюджета. Для официально работающих граждан декретные, выплаты по временной нетрудоспособности и безработице в основном формируются за счет социальных перечислений работодателей в фонд. Из республиканского бюджета выплачиваются пособие по рождению ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком и государственное социальное пособие по случаю потери кормильца.
В итоге в разборе делается вывод, что основные удержания из зарплаты работника составляют 22%, а общая нагрузка на труд с учетом дополнительных перечислений работодателя — около 33–34%. Идея снизить такую нагрузку до 25% сопоставляется с уровнем некоторых развитых стран: в Швейцарии он оценивается примерно в 22–23%, тогда как в Швеции, Финляндии и Дании нагрузка на труд превышает 35–40%.
Источник информации: www.inform.kz
